סיום מקום עבודה הוא צומת דרכים משמעותי – בין אם מדובר במעבר למעסיק חדש, יציאה לדרך עצמאית או הגעה לגיל הפרישה.
לפי דודי לוי, סוכן ביטוח פנסיוני מבעלי המרכז לתכנון פרישה, מעבר להיבטים המקצועיים והאישיים, מדובר באירוע מס קריטי ברגע שהסתיימו יחסי העבודה, עומדת לרשות העובד זכאות למשוך את כספי הפיצויים שנצברו לזכותו.
עם זאת, משיכת פיצויים ללא תכנון מתאים עלולה לגרור חיובי מס גבוהים ולפגוע באופן דרמטי בקצבת הפנסיה העתידית. כדי למנוע זאת, מחוקק המס בישראל מעמיד לרשות העובדים שני מנגנונים מרכזיים (רצף פיצויים ורצף קצבה) לדחיית מס ולשימור הזכויות הפנסיוניות.
מהו רצף פיצויים (רצף מעסיקים)?
רצף פיצויים או רצף מעסיקים הוא מנגנון המיועד לעובדים שמסיימים את עבודתם אצל מעסיק אחד, אך מתכננים להמשיך לעבוד ולהיות מועסקים אצל מעסיק חדש.
לפי דודי לוי, במקום למשוך את כספי הפיצויים ולשלם עליהם מס (ככל שהם עוברים את תקרת הפטור), העובד מבקש מרשות המסים לראות את תקופת העבודה אצל המעסיק החדש כהמשך ישיר של תקופת העבודה אצל המעסיק הקודם.
במקרים אלה, כספי הפיצויים של המעסיק הקודם נשארים בקופת הגמל, בקרן הפנסיה או בביטוח המנהלים. במועד סיום העבודה לא מבוצעת התחשבנות מס על הפיצויים – אך בבוא היום, כשיסתיימו יחסי העובד-מעביד עם המעסיק החדש (או המעסיק האחרון בשרשרת הרצף), יחושב המס על כלל כספי הפיצויים המצטברים לפי הוותק הכולל ותקרת הפטור שתהיה בתוקף באותה עת.
תנאים להחלת רצף פיצויים
כדי ליהנות מרצף פיצויים, יש לעמוד בשני תנאים מרכזיים:
- היעדר משיכה – אסור למשוך חלק מכספי הפיצויים של המעסיק שהסתיימה העבודה אצלו (חצי-חצי אינו אפשרי במסלול זה).
- פרק זמן להתקשרות חדשה – יש למצוא מעסיק חדש ולהתחיל לעבוד אצלו בתוך שנה אחת (12 חודשים) מיום סיום העבודה אצל המעסיק הקודם.
חשוב לדעת כי עובד שהתחיל רצף פיצויים ולא מצא מעסיק חדש תוך שנה או שהתחרט ומעוניין לחזור בו, יכול לבטל את הרצף בכל שלב. במקרה של ביטול, יחושב המס על הפיצויים לפי ההנחיות והתקרות שהיו תקפות במועד הפרישה המקורי.
מהו רצף קצבה?
רצף קצבה הוא מנגנון המיועד לעובדים שמעוניינים לייעד את כספי הפיצויים שלהם למטרה אחת מרכזית והיא הגדלת קצבת הפנסיה החודשית שלהם בגיל פרישה.
לפי דודי לוי, בעת סיום העבודה, העובד מורה לרשות המסים ולחברה המוסדית כי הוא אינו מעוניין למשוך את כספי הפיצויים כסכום חד-פעמי (הן פטורים והן חייבים במס), אלא להשאירם בחיסכון הפנסיוני כדי שיהפכו לחלק מקצבת הפרישה החודשית שלו.
בחירה ברצף קצבה מאפשרת להשאיר את כספי הפיצויים בחיסכון הפנסיוני לצורך קבלת קצבה בעתיד ובצורה זו לדחות את ההתחשבנות במס בהתאם לתנאים הקבועים בדין. בנוסף, כל שקל של פיצויים שנשאר ברצף קצבה ממשיך לצבור תשואות ומגדיל ישירות את קצבת הזקנה החודשית.
מתי כדאי לבחור בכל אחד מהמסלולים?
הבחירה בין רצף פיצויים לרצף קצבה תלויה בגיל העובד, במצבו הכלכלי, בתכנון הקריירה ובתוכניות הפרישה שלו.
מתי מומלץ לבחור ברצף פיצויים?
- כשאתם בטוחים שאתם עוברים למעסיק חדש – אם יש לכם חוזה עבודה חדש או שאתם בתהליך מעבר מוגדר, זהו כלי מצוין למנוע אירוע מס מיותר.
- כאשר צפויה עלייה בשכר או בוותק – צבירת שנות ותק נוספות אצל המעסיק החדש עשויה להגדיל את תקרת הפטור הכוללת במועד העזיבה העתידית.
- כאשר אתם רוצים לשמור על גמישות למשיכה הונית – אם אתם מעריכים שתזדקקו לסכום הוני חד-פעמי בשנים הקרובות (למשל לצורך סגירת משכנתא או השקעה כלשהי), רצף פיצויים שומר על האפשרות למשוך סכום חד-פעמי בעת עזיבת המעסיק הבא.
מתי מומלץ לבחור ברצף קצבה?
- כשאתם רוצים להבטיח קצבת פרישה גבוהה – משיכת פיצויים בגיל צעיר פוגעת בהיקף קצבת הפנסיה העתידית בשיעור של 30% עד 50%, כך שהשארת הכספים ברצף קצבה מגנה על עתידכם הכלכלי.
- כשאין לכם מעסיק חדש באופק – אם יצאתם לעצמאות, לקחתם פסק זמן או שאינכם יודעים מתי תחזרו לשוק העבודה, רצף קצבה הוא המסלול הבטוח שאינו מוגבל בזמן 12 החודשים.
- כשסכום הפיצויים החייב במס הוא גבוה – השארת פיצויים חייבים ברצף קצבה מונעת תשלום מס שולי גבוה בהווה (שעלול להגיע ל-47%) ומאפשרת ליהנות מהכספים כקצבה הממוסה בשיעורים נמוכים יותר בפרישה (או פטורה במסגרת קיבוע זכויות פנסיה).
לסיכום, הן רצף פיצויים והן רצף קצבה הם כלים עוצמתיים בעת תכנון מס, אופטימיזציית מס וניהול הון פנסיוני. רצף פיצויים מעניק גמישות וגישור בין מעסיקים, בעוד שרצף קצבה מיועד לבניית נדבך יציב וארוך טווח לקראת גיל הפרישה.
לפי דודי לוי, מכיוון שהחלטה על פיצויים עשויה להיות קשה לשינוי ולהשליך על הטבות המס והקצבה העתידית, מומלץ שלא לקבל החלטה פזיזה בעת סיום עבודה. התייעצות עם יועץ פרישה או קבלת ייעוץ פנסיוני מבעל רישיון תבטיח שתבחרו במסלול המדויק והרווחי ביותר עבור התוכניות הכלכליות שלכם.